Spar skatt ved overføring til neste generasjon
Det finnes i dag flere muligheter for å overføre verdier til neste generasjon der man samtidig sparer skatt. Nedenfor følger 3 eksempler.
Overføring av utleieleiligheten
Mor/far har eid og leiet ut en leilighet i mange år. Ofte ser vi at gevinsten er betydelig og et salg ville medføre 22% skatt. Dersom leiligheten overføres som gave, vil mottaker (som oftest er barn) kunne selge den skattefritt etter å ha bodd der i minst ett år. Den har da gått over fra å være en sekundærbolig, som er skattepliktig, til å være en primærbolig, som kan selges skattefritt.
Talleksempel: Kostpris på leiligheten kr. 2 mill. og markedsverdi i dag på kr. 6 mill. kan gi en skattebesparelse på kr. 880 000,-. Det kan også medfører reduksjon i formueskatt, se siste punkt nedenfor.
Overføre aksjer/aksjefond
Mor/far eier aksjer/aksjefond som har steget i verdi og har urealiserte gevinster. Gevinsten vil medføre 37,84% skatt dersom de ble solgt. Dersom de overføres som gave, vil barnet kunne selge gevinster skattefritt ved å selge aksjer inntil skattegrunnlaget når nivået for personfradrag (88 250,- i 2024)/år etter fylte 17 år, forutsatt at barnet ikke har annen inntekt.
Talleksempel: Aksjefond kjøpt for kr. 200 000,- som i dag har en markedsverdi på kr. 500 000,- kan gi en skattebesparelse på kr. 113 520,-. Forutsetter at mottaker ikke har annen inntekt, er over 17 år og fordeler realisasjonene/gevinsten over flere år. Husk at det er grenser på formuer som gjør at stipend fra Lånekassen blir redusert. I eksemplet har vi for enkelthetsskyld ikke tatt med skjermingsrenten.
Formuesskatt generelt
Mor/far har penger på konto. Her er samlede verdier betydelige, noe som gir opp mot 1,1% i formueskatt på verdier over 3,4 millioner. Dersom det overføres gaver så vil formueskatten til mor/far bli redusert uten at det nødvendigvis blir formueskatt hos mottaker. Eier mottaker egen bolig som er belånt vil denne negative formuesposisjonen kunne benyttes.
Talleksempel: Mottaker får en pengegave på kr. 10 millioner og kjøper en bolig til kr. 10 millioner der 6 millioner betales med egenkapital og 4 millioner med lån. I tillegg investerer mottaker kr. 4 millioner i aksjefond. Her vil mottaker ikke betale noe formueskatt og skattebesparelsen bli kr. 110 000,- hvert år!
